În data de 10 noiembrie a fost publicata Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 98/2023, care modifica Legea 296/2023, prin revenirea la plafoanele precedente de plata in numerar, cu urmatoarele 2 excepții:
⮚ Plafonul casieriilor devine 50.000 RON. Legea 296/2023 se referă la fiecare casierie deținută de operatorul economic. Desigur, un operator economic poate decide individual, în funcție de specificul activității, câte casierii utilizează.
Există o excepție de la acest plafon, pentru o perioadă de 3 zile lucrătoare, atunci când se efectuează plăți de natură salarială și alte drepturi de personal. De asemenea, dacă se efectuează alte plăți către persoane fizice, este permisă depășirea acestui plafon, pentru o perioadă de maximum 3 zile lucrătoare, începând cu data scadenței la plată a acestor obligații. În ipoteza în care un operator economic încasează în numerar sume ce exced acest plafon, acesta are obligația să depună aceste sume în conturile bancare, în termen de maximum 2 zile lucrătoare.
⮚ Plățile din avansuri spre decontare se limiteaza la 1.000 RON zilnic/persoana. Prin excepție, se admite depăşirea acestui plafon numai cu sumele aferente plăţii salariilor şi a altor drepturi de personal, precum şi a altor operaţiuni cu persoane fizice, pentru o perioadă de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plata acestora.
Condițiile in care se pot efectua operațiuni de încasări și plăți în numerar
⮚ Încasărilor numerar de la persoane juridice, persoane fizice autorizate si individuale, intreprinderi individuale, intreprinderi familiale, liber profesionisti, asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică, în limita unui plafon zilnic de 5.000 RON de la o persoană și a unui plafon zilnic total de maxim 10.000 RON. Plăți către aceste persoane mentionate in limita unui un plafon zilnic de 5.000 RON/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 RON/zi.
⮚ Încasări și incasări efectuate de către/către magazinele de tipul cash and carry, de la aceleași persoane menționate mai sus în limita unui plafon zilnic de 10.000 RON/persoană.
⮚ Plăți și încasări de la persoane fizice într-un plafon zilnic de 10.000 RON către/de la o persoană fizică.
⮚ Încasări și plăți între persoane fizice (populație) și categoriile celor mai sus menționate, reprezentând contravaloarea unor livrări ori achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi și primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, se efectuează cu încadrarea în plafonul zilnic de 10.000 RON către/de la o persoană.
Restituirea sumelor în cazul bunurilor returnate de clienți ori a serviciilor ce nu au fost prestate, urmează aceleași reguli ca cele mentionate mai sus.
Se interzice:
⮚ Fragmentarea
✓ Încasărilor numerar pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 RON (respectiv 10.000 RON în cazul magazinelor de tip cash & carry). Similar, plățile numerar pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 RON (respectiv 10.000 RON în cazul magazinelor de tip cash & carry).
✓ Tranzacțiilor reprezentând cesiuni de creanțe sau alte drepturi, primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, dividende.
✓ Livrărilor de bunuri sau a unei prestări de servicii, cu valoare mai mare decât plafonul zilnic.
✓ Incasărilor și plăților de la/către o persoană, pentru operațiunile de încasări/plăți în numerar cu o valoare mai mare decât plafonul de 10.000 RON/zi/persoană.
✓ Operațiunilor de încasări și plăți numerar intre persoane fizice în limita unui plafon zilnic de cel mult 50.000 RON.
⮚ Împrumuturile date de persoane fizice ce au calitate de asociați/acționari/administratori/alți creditori către persoane juridice se pot realiza doar prin sistemul financiar, fiind interzise cele în numerar.
Sancțiuni:
Sancțiunea privind nerespectarea plafoanelor de încasări/plăți în numerar sau a depășirii plafonului de numerar din casierie este amendă în procent de 25% din suma ce excede plafoanelor amintite, dar nu mai puțin de 500 lei.
Validitate
Toate prevederile privind disciplina financiară a plăților/încasărilor în numerar și a soldului de casierie se aplică începând cu 11 Noiembrie 2023.
Pentru mai multe detalii și consultanță cu privire la acest subiect important, vă rugăm să ne contactați:
Mihaela Rosu, Partner BPO & Tax TGS Romania m.rosu@tgs-romania.com
Cristian Faica, Senior Tax Manager TGS Romania c.faica@tgs-romania.com
